預交所得稅分錄

企業預交所得稅時：

借：應交稅費——應交所得稅

貸：銀行存款

企業補計提所得稅時：

借：所得稅費用

貸：應交稅費——應交所得稅

年末彙算清繳時退回多交所得稅時：

借：銀行存款

借：所得稅費用（紅字）

預交個人所得稅時：

借：應交稅費-應交個人所得稅

貸：銀行存款

企業預交所得稅應通過“應交稅費”相關二級科目以及“銀行存款”科目進行覈算。

應交稅費是企業根據在一定時期內取得的營業收入、實現的利潤等，按照現行稅法規定，採用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。

銀行存款是企業儲存在銀行的款項，是貨幣資金的組成部分。