所得稅年度彙算清繳會計分錄

1、企業所得稅年度彙算清繳時：

借：以前年度損益調整

貸：應交稅費——應交所得稅

繳納彙算清繳年度所得稅時：

借：應交稅費——應交所得稅

貸：銀行存款

2、年度彙算清繳後需要退回所得稅時：

借：以前年度損益調整（紅字）

貸：應交稅費——應交所得稅（紅字）

收到時：

借：銀行存款

貸：應交稅費——應交所得稅

根據現行所得稅法的規定，凡財務會計制度健全、賬目清楚，成本資料、收入憑證、費用憑證齊全，覈算規範，能正確計算應納稅所得額，經稅務機關認定適用查賬徵收的企業，均應當在年度終了時進行所得稅的彙算清繳。