預繳季度企業所得稅會計分錄

企業計提預繳季度企業所得稅時：

借：所得稅費用

貸：應交稅費——應交所得稅

企業季度預繳所得稅時：

借：應交稅費——應交所得稅

貸：銀行存款

企業收到當年彙算清繳所得稅的退稅時：

借：銀行存款

借：所得稅費用（紅字）

企業預繳季度企業所得稅時，應通過“所得稅費用”科目以及“應交稅費”相關二級科目進行覈算。

應交稅費是指企業根據一定時期內取得的營業收入、實現的利潤等，按照現行稅法規定，採用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。