編制計提所得稅的會計分錄

1、企業計提企業所得稅時：

借：所得稅費用

貸：應交稅費——應交所得稅

2、企業期末結轉本年利潤時：

借：本年利潤

貸：所得稅費用

企業計提並結轉所得稅時，可以通過“所得稅費用”科目以及“應交稅費”相關二級科目、“本年利潤”科目處理，其中“所得稅費用”科目用於覈算企業確認的應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用，可以根據費用的項目類別設置對應的二級明細科目；而“本年利潤”科目用於覈算企業當期實現的淨利潤或發生的淨虧損。