所得稅遞延所得稅費用分錄

1、企業確認遞延所得稅資產時：

借：遞延所得稅資產

貸：所得稅費用——遞延所得稅費用

2、企業確認遞延所得稅負債時：

借：所得稅費用——遞延所得稅費用

貸：遞延所得稅負債

企業產生所得稅遞延所得稅費用時，可以通過“遞延所得稅資產”科目或“遞延所得稅負債”等科目進行處理，其中“遞延所得稅資產”科目主要用於覈算企業確認的可抵扣暫時性差異產生的遞延所得稅資產；而“遞延所得稅負債”科目主要用於覈算企業確認的應納稅暫時性差異產生的所得稅負債。